16 марта Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области проведен семинар, состоявшийся в режиме видео-конференц-связи, где специалисты налоговой службы ответили на интересующие налогоплательщиков вопросы.
1. На каждый из налогов нужно подавать отдельное уведомление?
В одно уведомление можно включить информацию по нескольким налогам и по нескольким периодам. При этом для каждого налога, сбора, страхового взноса реквизиты заполняются по отдельности. При необходимости для этого можно добавлять дополнительные листы.
2. Что делать, если в уведомлении допущена ошибка?
В таком случае необходимо направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Например:
— если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
— если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.
Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД1110355) и содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
3. Где найти действующие КБК?
Полный перечень налогов с указанием актуальных КБК доступен на промо-странице о ЕНС на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
4. Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.
Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 рублей, за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал Вам необходимо указать сумму 2000 рублей.
5. Нужно ли подавать Уведомление об исчисленных суммах, если у налогоплательщика на УСН нет налога к уплате, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы?
Если налога к уплате нет, Уведомление представлять не нужно.
6. Можно ли не представлять Уведомления об исчисленных суммах в 2023 году?
Если налог нужно уплатить до даты представления декларации, или когда уплата предусмотрена до начисления, а декларация не подается, то до установленного срока уплаты нужно подать Уведомление об исчисленных суммах. Оно не требуется только для фиксированных страховых взносов.
Если в 2023 году из платежного поручения понятно, в счет уплаты какого налога или взноса и за какой период поступил платеж, Уведомление об исчисленных суммах можно не представлять. Информация об исчисленной сумме поступит из данных платежного поручения.
При необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах налога, авансовых платежей (сбора, страхового взноса), указанных в платежном поручении, следует подать Уведомление об исчисленных суммах с верной суммой.
Пример для УСН.
До наступления срока авансового платежа за I квартал 2023 года перечислен авансовый платеж по УСН — 10 000 ₽. В платежном поручении указан КБК налога по УСН, отчетный период и другие обязательные реквизиты.
Если сумма исчисленного налогоплательщиком авансового платежа за I квартал 2023 года отличается от суммы перечисленного авансового платежа по УСН (например, платежное поручение на 10 000 ₽, а фактически начислено 5 000 ₽), нужно представить Уведомление об исчисленных суммах с указанием фактически исчисленной суммы авансовых платежей за I квартал 2023 года — 5 000 ₽.
7. Почему на сайте Госуслуг отражается, что я должен в Тулу, я там никогда не проживал и не имею никакого отношения к Туле?
С 01.01.2023 все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счете в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения. Получателем является Межрайонная инспекция ФНС России по управлению долгом (часто встречаемое сокращение МИпоУД, МИпоУДОЛ). Поэтому для погашения задолженности вы видите реквизиты, необходимые для погашения задолженности.
8. Как уточнить платеж, если в платежном документе допущена ошибка
Денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, за исключением платежей, где неправильно указан ИНН плательщика. Такие платежи будут отнесены к невыясненным поступлениям и уточнены после обращения плательщика.
Если налогоплательщик при уплате за третьих лиц ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица, и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.
Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
9. Могу ли я уточнить платеж, если поле «Банк получателя» заполнил неверно?
Если Вы неверно заполнили поле «Банк получателя» платежного документа/поручения, то денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на Вашем Едином налоговом счете плательщика. Дополнительного уточнения не требуется.
10. Как мне изменить сумму авансового платежа, уплаченного в 2022 году?
Налоговыми органами проведены доначисления на суммы переплат авансовых платежей по состоянию на 01.01.2023, иными словами, суммы переплат «зарезервированы» до сдачи декларации.
Если Вы хотите исправить сумму таких начислений, то Вам необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором указать соответствующие КБК, ОКТМО, отчетный период, КПП (при необходимости).
В поле «Код отчетный (налоговый) период» / «Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «Отчетный год» — 2022.
11. Почему в реквизитах на перечисление указано Управление Федерального казначейства по Тульской области, а получателем МИ ФНС России по управлению долгом?
До 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов. С 2023 года налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства.
Обработкой платежей из всех субъектов Российской Федерации занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области.
Администратором данного счета является Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом, которая учитывает платежи во все бюджеты всех регионов и муниципальных образований.
Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если Вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на Вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.
12. Что делать, если банк не принимает платеж на ЕНП (единый налоговый платеж)?
Если банки не принимают платежи с указанием в поле ОКТМО значения «0», можно указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков, например 70000000.
Такой платеж также будет принят налоговым органом и учтен на едином налоговом счете налогоплательщика в качестве единого налогового платежа.
13. Как заполнить платежку на уплату ЕНП?
Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.
Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.
- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа.
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
14. Что делать, если я ошибся при заполнении платежки (в полях: КБК, ИНН налогового органа, ИНН налогоплательщика, ОКТМО). Как можно уточнить платеж?
Ваши средства зачтутся на Едином налоговом счете и не потребуют дополнительного уточнения.
Исключение составляют платежи, где неправильно указан ИНН плательщика.
Если Вы ошибочно указали ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица, и в случае, если деньги не были использованы для погашения его задолженности.
Для уточнения платежа Вам нужно обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
15. Какой код «ОКТМО» указывать в платежном поручении: 1. на уплату единого налогового платежа; 2. для перечисления платежей на отдельные КБК?
1. При перечислении ЕНП в платежном поручении в поле «ОКТМО» можно указывать как «0», так и иной код, состоящий из 8 знаков.
Если банк не проводит платежку, в которой в поле «ОКТМО» указан «0», можно указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Например, 70000000.
Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на ЕНС
2. При уплате не единым налоговым платежом правила остаются прежними: необходимо указывать ОКТМО по месту учета или по месту осуществления юридически значимых действий.
16. Можно ли оформить платежный документ вместо уведомления в 2023 году?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:
— КБК конкретного налога,
— ОКТМО по месту постановки на учет,
— налоговый период (в зависимости от налога),
— КПП налогоплательщика по месту постановки на учет
— статус плательщика «02»
Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы.
Минусы такой альтернативы:
— необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
— исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения.
С правилами и примерами формирования платежных документов можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
17. Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
В случае, если налогоплательщик в течение года один раз представит Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в утвержденной форме, то до конца года он продолжает уплачивать налоги и сборы на ЕНС и представлять Уведомление (во избежание применения к нему мер за несвоевременное представление/не представление такого Уведомления).
Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения. Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете. Процесс прост и автоматизирован:
- выберите из перечня обязательства для включения в уведомление
- укажите сумму и отчетный период
- подпишите КЭП и отправьте
18. В какую инспекцию необходимо будет подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам — по месту учёта головной организации или в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения?
Уведомление представляется только головной организацией, по месту постановки на учет (юридический адрес). Крупнейшие налогоплательщики могут представлять Уведомления по месту постановки на учет в качестве крупнейшего.
19. Правильно ли мы понимаем, что не обязаны предоставлять Уведомления об исчисленных страховых взносах за 2022 год организации, которым продлены сроки уплаты страховых взносов на основании Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» (РСВ представлены в налоговый орган).
По страховым взносам, по которым продлены сроки уплаты на основании Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» уведомления не представляются, т.к. по данным периодам представлен расчет.
20. Суммы налоговых обязательств, будут определяться исходя из Уведомлений или из представленных деклараций (расчетов)? Если в Уведомлении будет указана одна сумма налога, а в декларации, представленной в налоговый орган, другая сумма налога? Нужно ли направлять скорректированное Уведомление?
Если после представления декларации сумма из Уведомления отличается от суммы, указанной в декларации, для учета принимаются сведения из декларации. После сдачи декларации (расчета) уведомление не представляется.
21. Необходимо ли предоставления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов при представлении уточненных налоговых деклараций.
Уведомления, представленные плательщиком после предоставления декларации, не подлежат обработке.
